În vederea îndeplinirii obligaţiilor în domeniul auditului extern ce revin României în calitate de stat membru al Uniunii Europene, Autoritatea de Audit din cadrul Curţii de Conturi a efectuat, în anul 2011, misiuni de audit asupra fondurilor externe nerambursabile primite de la bugetul UE. Cititi mai jos care au fost principalele nereguli constatate si care au fost propunerile Autoritatii de Audit.
Au fost auditate peste 900 de proiecte/contracte/măsuri finanţate din fondurile comunitare, în sfera auditului fiind cuprinse peste 200 de entităţi publice şi private. Pentru fondurile structurale şi de coeziune, Autoritatea de Audit a efectuat, în principal, misiuni de audit de sistem şi audit de operaţiuni, pe baza cărora a fost emisă opinia anuală pentru fiecare program operaţional.
Autoritatea de Audit și-a stabilit, în principal, următoarele obiective:
– obţinerea unei asigurări rezonabile că:
– sistemele de management şi control funcţionează eficace;
– tranzacţiile care stau la baza declaraţiilor transmise Comisiei Europene sunt legale şi regulamentare, asigurare obţinută ca urmare a verificărilor realizate pe un eşantion al cheltuielilor declarate.
– consolidarea asigurării asupra legalității și regularității tranzacțiilor la nivelul beneficiarilor finali ai FEADR și FEGA;
– urmărirea modului de implementare de către entităţile auditate a recomandărilor formulate de către Autoritatea de Audit.
Ca urmare a verificărilor pe bază de eşantion, efectuate asupra cheltuielilor declarate CE în cursul anului 2010, Autoritatea de Audit a identificat nereguli atât în domeniul fondurilor structurale, cât și în cel al fondurilor destinate agriculturii şi dezvoltării rurale.
Auditul de sistem efectuat la nivelul Autorităţilor de Management, Organismelor Intermediare și Autorității de Certificare și Plată a identificat unele deficienţe în funcționarea sistemelor de management și control, instituite la nivelul acestor entităţi, cu privire la evaluarea şi selecţia proiectelor, verificările de management efectuate de entităţile auditate, mecanismul privind constatarea neregulilor şi recuperarea creanţelor bugetare rezultate din nereguli.
La solicitarea Comisiei Europene – DG Politică Regională, Autoritatea de Audit a efectuat o evaluare a funcţionării sistemului de management şi control în zona achiziţiilor publice, precum şi a activităţii desfăşurate de către Autorităţile de Management, în strânsă legătură cu Autoritatea de Certificare şi Plată, privind verificările/reverificările cheltuielilor declarate Comisiei Europene ce implică proceduri de achiziţie publică, pentru care a introdus în programul său de activitate pe anul 2011 obiective suplimentare de audit cu privire la evaluarea mecanismului de verificare ex-ante și ex-post a achizițiilor publice, rezultat în urma integrării formale în sistemul de management şi control al Autorității Naționale pentru Reglementarea și Monitorizarea Achizițiilor Publice și Unității pentru Coordonarea și Verificarea Achizițiilor Publice.
La Autorităţile de Management, verificarea programelor operaţionale finanţate din Fondul European de Dezvoltare Regională şi din Fondul de Coeziune, în cazul a 357 de proceduri de achiziţie publică, a identificat, în principal, următoarele nereguli:
– nerespectarea legislației referitoare la încheierea actelor adiţionale la contracte;
– nerespectarea condiţiilor ce trebuie îndeplinite pentru a beneficia de reducerea termenului limită pentru depunerea ofertelor;
– utilizarea criteriului „experienţa experţilor”, ca factor de evaluare a ofertelor, contrar prevederilor art. 53 din Directiva 2004/18/CE şi art. 15 din HG nr. 925/2006;
– nerespectarea principiului privind egalitatea de tratament în evaluarea şi selecţia ofertanţilor, utilizarea unor cerinţe restrictive de calificare și selecție în documentaţia de atribuire;
– neîndeplinirea condiţiei minime de calificare referitoare la experienţa similară impusă de autoritatea contractantă în Documentaţia de atribuire, precum şi a criteriilor referitoare la capacitatea de exercitare a activităţii profesionale;
– existenţa unor situaţii de conflict de interese.
Autoritatea de Audit a solicitat autorităţilor responsabile de gestionarea fondurilor comunitare:
– întărirea sistemului de monitorizare a sarcinilor delegate altor entităţi, asigurându-se astfel că activităţile desfăşurate la nivelul acestora se derulează conform cerinţelor comunitare care reglementează diferite categorii de fonduri;
– asigurarea acurateţei şi completitudinii datelor din sistemele informatice de monitorizare;
– respectarea termenelor procedurale atât în ceea ce priveşte etapele de evaluare-selectarecontractare, cât şi în cazul solicitării la rambursare de către beneficiari a sumelor decontate de către aceştia diverşilor furnizori/prestatori.
